Джон Пеппер, автор книг «Антиоффшор» (2002), «Практическая энциклопедия международного финансового и налогового планирования» (1998) и множества публикаций о защите российских капиталов, размещенных за границей. Консультант юридической фирмы «Джон Тайнер и партнеры».

Редакция Бюллетеня подчеркивает, что мнение автора совсем не обязательно отражает позицию издателя.

Почти все состоятельные российские бизнесмены держат определенную часть своих денег на зарубежных счетах. Это естественно, поскольку выражает защитную реакцию делового сообщества на риски, которым подвергаются капиталы на родине. В иностранных банках традиционно размещаются как семейные накопления, так и операционные средства бизнеса, который ведется в России. В разумности такого подхода не приходится сомневаться, однако при размещении средств за границей существует множество рисков, о которых нужно знать и которые необходимо учитывать.

Практически все, желающие разместить свой капитал за границей, но не имеющие личного опыта общения с иностранными финансовыми учреждениями, либо копируют решения своих друзей или партнеров по выбору банка и способа хранения денег, либо идут в оффшорный мир через рекламу, которая с начала девяностых годов изобилует предложениями "счетов в самых надежных банках за один день" с оффшорной компанией для их оформления в придачу.

Ни один, ни другой путь не гарантирует от ошибок. Друзья и знакомые, чьи решения вами повторяются, не всегда сами выбрали наиболее благоразумную модель, а о связи большинства широко рекламируемых решений с риском контроля со стороны криминальных элементов и силовых органов не писал только ленивый.

В результате почти все владельцы оффшорного капитала оказались сегодня в группе риска сразу по нескольким позициям. Во-первых, информация, которая была предоставлена банку при открытии счета, и, самое главное, денежные переводы, которыми пополнялся счет, ставят многих владельцев зарубежных счетов в сложное положение из-за мер, принимаемых против отмывания денег, а по сути для усиления силового контроля за движением финансовых средств и давления на целые слои состоятельных иностранных вкладчиков. Во-вторых, лишение оффшорных зон былых привилегий по созданию де-факто анонимных компаний, трастов, фондов и пр., делает большинство российских бизнесменов, приобретших в свое время типовые оффшорные структуры для хранения своих денег, беззащитными против различных посягательств на их зарубежные активы. Политическая реклама в России, призывающая "возвратить деньги из оффшоров", и множество некомпетентных мнений, распространяемых популярной деловой прессой о зарубежных счетах, только добавляют их хозяевам нервозности.

В этой связи многие задумываются, каким образом сейчас можно на достаточно длительное время обезопасить свои деньги за границей, при этом делая перестройку уже созданной структуры их хранения наименее болезненной. В ироничной форме эта задача формулируется сейчас многими как необходимость "перепрятать" то, что уже однажды было "спрятано" в иностранных банках.

Этот материал посвящен тому, какие решения по хранению крупных средств за границей я считаю самыми правильными, а также тому, как с наименьшими потерями перейти к безопасной модели владения капиталами в иностранных государствах.

В каком банке надежнее хранить деньги?

Хотя этот материал посвящен юридическим и организационным аспектам хранения денег за границей, нельзя не сказать, что самым главным критерием для выбора банка является его общая надежность как финансового института. Можно сколь угодно качественно выстроить схему хранения денег в сомнительном банке, но потом потерять всё разом, когда контролирующие банк лица решат присвоить его активы.

Гарантированно надежных банков, однако, не бывает даже среди носителей высших рейтингов, поэтому самый правильный путь - распределить свои активы между несколькими очень надежными банками и периодически следить за их финансовым положением. Для определения финансовой устойчивости банка есть много методик, но их обсуждение не входит в цели автора этой статьи. Руководствуясь здравым смыслом и базовыми познаниями в области финансов, читатель вполне может сделать корректный выбор самостоятельно.

Что касается рисков, не связанных с общей надежностью банка, нужно выделить ряд категорий финансовых институтов, хранение средств в которых сопряжено для российских бизнесменов с серьезными рисками.

Во-первых, это банки, имеющие на территории Российской Федерации серьезные интересы, что обычно выражается в открытии дочерних банков, либо активно работающих филиалов (в отличие от представительств с исключительно наблюдательными функциями). Руководствуясь глобальными задачами экспансии на российский рынок, хозяева банка будут гораздо более склонны удовлетворять просьбы российских властей о предоставлении информации или замораживании счетов (естественно, там, где для этого есть хоть малейшее правовое основание), поскольку от благосклонности этих властей зависит процветание банков на российском рынке.

Во-вторых, я рискну занести в категорию банков, рискованных для размещения денег российского происхождения, те банки, которые уже набрали - в силу агрессивной рекламы или активного стимулирования посредников - большое количество "российских счетов". Проблема того, как избежать банков, в которых накопилась критическая масса "русских денег", уже давно обсуждается прессой и деловым сообществом (см., например, список "банков, в которых больше всего русских денег" на www.antioffshore.com/articles/12/). Причин избегать таких финансовых учреждений несколько, и вряд ли они нуждаются в подробных комментариях. Чем меньше банк работает с российской клиентурой, тем меньше его служащие интересуются российскими новостями и соотносят их с движениями по вашему счету, и тем меньше вы подвержены эффекту домино в случае возникновения проблем у других российских вкладчиков, чьи действия, возможно, менее благоразумны и аккуратны, чем ваши.

Как правильно перечислять деньги на заграничные счета?

Любой перевод денег со счета на счет неизбежно оставляет "бумажный след" в банках, через которые прошли средства. Этот банальный факт ускользает от тех бизнесменов, которые допускают зачисление на свои счета средств из источников, впоследствии могущих стать проблемными. Типичный пример - перевод денег на накопительные счета через компании (или еще того хуже - оффшорные банки), используемые финансовыми посредниками для бессистемной прогонки денег множества разных клиентов. При этом риски предъявления претензий к такой "клиринговой" компании умножаются на риски всех прочих клиентов, плативших или получавших через нее деньги, и совокупный риск преподносится вам. Почти каждый российский и прибалтийский банк имеет по несколько таких "платежных помоек", и если их использование еще может быть оправдано в случае внутрибанковских проводок (хотя и это неблагоразумно), то когда стоит вопрос о наиболее аккуратном зачислении денег на вашу компанию - накопитель, публичных клиринговых компаний следует всячески избегать. Если невозможно избежать вывода денег из России через такой канал (хотя подчеркну, что способов легально экспортировать из России капитал, не прибегая ни к оффшорным банкам, ни к работающим по принципу "Бенекса" платежным конторам, достаточно много), необходимо обеспечить, чтобы этот канал находился от вашего конечного счета как можно далее, а желательно, чтобы путь денег до конечного счета вообще был разорван через "компенсационную сделку" (cut transaction). Оговорюсь для порядка, что я не даю здесь советов по сокрытию денег преступного происхождения.

Кого заявлять бенефициарным владельцем денег на счете?

Действующие во всех развитых странах, а также в большинстве оффшорных зон, правила банковской деятельности теперь обязывают банки получать и перепроверять информацию о том, кто является реальным, конечным владельцем (бенефициаром) денег, размещенных на счете. В Швейцарии при открытии любого счета обязателен к заполнению "формуляр А", в который вписывается бенефициарный владелец и указывается его адрес и гражданство.

Вопрос, кого заявлять реальным хозяином средств на счете, имеет несколько аспектов. Первый, самый очевидный, состоит в том, что любой российский предприниматель, будучи подвержен рискам заказного преследования со стороны правоохранительных органов России, всегда опасается, что такое сконструированное дело может отнять у него личные накопления или, по крайней мере, серьезно затруднить к ним доступ (практика "замораживания" счетов). Более того, существуют лица, которые в силу юридических ограничений (например, ожидаемое поступление на государственную службу) просто не могут указать свое имя в формуляре бенефициарного владения, не подвергая себя последующим подозрениям в коррупции и шантажу со стороны профессиональных сборщиков компромата. Поэтому самое первое желание, возникающее у желающего открыть иностранный счет российского бизнесмена, состоит в том, чтобы по возможности не информировать банк о реальном владельце денег.

Тем не менее, существует другой аспект проблемы, заставляющий взглянуть на приведенные выше аргументы совсем с другой стороны. Каждый владелец иностранного счета хочет обеспечить, чтобы в случае, если с ним что-то случится, определенные им заранее наследники (в предусмотренных им долях) получили бы без особого труда доступ к размещенным на счете капиталам. Это обычно не представляет большой проблемы, если банк заранее знает реального владельца и его наследников (по крайней мере, есть правовые механизмы, позволяющие обеспечить распределение оффшорных денег среди заранее указанных людей, не нарушая конфиденциальности счета и не создавая налоговых проблем), однако если бенефициаром средств в банке указано совершенно другое лицо, реализация схем наследования может представлять проблему.

Итак, налицо два противоположных интереса, ни одним из которых не хочется полностью пренебрегать. Есть ли решение? Готовой юридической схемы, которая годится на все случаи жизни и обеспечивает как анонимность реального владельца денег, так и права наследников, конечно же, нет. Однако, на практике почти в каждом случае удается так или иначе совместить эти два интереса - просто варианты каждый раз приходится подбирать под конкретную ситуацию. Несколько фактов, которые вам необходимо знать, если обе из указанных выше проблем для вас актуальны. Во-первых, ошибочно полагать, что у любой структуры, на которую можно открыть счет, обязательно есть бенефициарный владелец. Юридическая практика знает множество видов структур, чьи счета можно вполне использовать для хранения личных денег, но у которых по определению нет бенефициарного владельца (либо бенефициаром является сложно определимый класс лиц или вовсе "цель"). Во-вторых, есть структуры, у которых есть бенефициар, но на счетах которых, тем не менее, не нарушая законов, можно хранить средства третьих лиц без их идентификации. Корреспондентский счет банка - самый банальный пример. Наконец, в мире больших денег давно известно, как обеспечить права наследников в обход законов о наследовании (с которыми связано минимум два неудобства: налоги на наследство и гарантированная законом доля в наследстве определенных родственников).

Поэтому, прежде чем открывать счет для долговременного хранения значительных сумм, решите для себя два вопроса. Первое - готовы ли вы заявить банку (с представлением доказательств чистоты капитала), что это ваши собственные деньги, или нет? Второе - желаете ли вы одновременно решить проблему распределения денег на случай жизненного форс-мажора? От ответа на эти вопросы будет зависеть правовая структура, используемая для размещения денег в банке.

Доказательство легальности денег

В начале девяностых годов, чтобы разместить деньги в иностранном банке, достаточно было не числиться в черных списках Интерпола и заявить по поводу размещаемых средств, что вы - их владелец, а деньги - доход от некоего бизнеса, не состоящего в торговле оружием и наркотиками. Чуть позже банки стали (в силу законодательных требований) интересоваться, на чем именно были заработаны деньги, то есть источником капитала, хотя опять-таки заявления владельца счета почти всегда принимались на веру. Далее, с принятием законодательства о борьбе с отмыванием денег, финансовые учреждения стали запрашивать у открывающих счет лиц хотя бы какую-то документацию, которой они могли бы подтвердить изложенную ими историю происхождения капитала. В настоящее время - после принятия очередных инструкций по борьбе с грязными деньгами - требования банков стали еще жестче, и многих банкиров уже интересует не только то, как в принципе были заработаны деньги, но и то, каким путем (законным ли, из чистого ли источника) они попали на банковский счет.

Налицо тенденция, которая имеет все шансы на углубление. Чем дальше, тем более полную информацию (подтвержденную документами) будут требовать банки, и если сейчас вам удалось собрать (или сфабриковать - что тоже достаточно часто происходит) требуемые банком бумаги, то это вовсе не означает, что в будущем банк не попросит принести еще какие-либо доказательства законности ваших активов.

Личный счет? Компания? Траст? Фонд?

Выбор структуры для хранения денег за границей необходимо осуществлять, исходя из того, насколько она отвечает вашим актуальным и потенциальным интересам в отношении досягаемости, сохранности и наследственно-правовой защищенности денег. Популярность структуры, ее реклама в качестве актуальной или модной не имеет никакого значения.

Личный счет за границей для хранения крупных накоплений имеет смысл открывать, только если вы не проживаете постоянно на территории России (иначе на вас распространяется запрет на открытие счетов, кроме как для инвестирования 75,000 долларов в год в ценные бумаги), если у вас нет оснований опасаться личного преследования (от заказного уголовного дела до подачи "фривольного" гражданского иска на крупную сумму), и если то наследственное право, которое распространяется на ваше имущество, удовлетворяет вас в плане обязательных квот распределения между наследниками. Во всех остальных случаях личный счет несет слишком много рисков. Ошибочно, кстати, полагать, что российский гражданин, открывающий секретный счет за границей, нарушает только валютное законодательство (санкция за это нарушение не существенна): он совершает еще и уголовно наказуемое деяние (уклонение от уплаты налогов), поскольку проценты, получаемые на личный счет, не включаются им в свою ежегодную налоговую декларацию.

Оформление счета на оффшорную компанию - возможно, самый популярный способ хранения денег на зарубежных счетах. Хорош этот способ тем, что он позволяет юридически изолировать (по крайней мере, в некоторых случаях) хозяина денег от этих денег. Тем не менее, используя оффшорную компанию, нужно помнить несколько вещей.

Первое. Оффшорная компания не изолирует деньги, хранящиеся на ее счетах, от проблем ее хозяина (если он известен банку) в уголовной, политической и любой другой сфере, в результате которых счет может быть заморожен на неопределенное время. Банк рассматривает деньги на счете оффшора прежде всего как личные деньги того, кто указан бенефициаром компании - из этого нужно исходить. Поэтому, если реальный хозяин денег имеет основания опасаться преследования, ему, скорее всего, не нужно представляться банку в качестве бенефициара.

Второе. Оффшорная компания лишь отчасти спасает деньги от гражданских исков, поданных против ее хозяина, поскольку взыскание по иску может быть легко обращено на акции оффшорной компании, и если деньги не удастся вовремя вывести, они будут потеряны. Если акции записаны на третье лицо и имеет место реальный (а не притворный) траст по управлению этими акциями в пользу первого гражданина, это отчасти решает проблему. "Отчасти" - потому что в США и некоторых других странах весьма развита судебная практика признания оффшорных трастов ничтожными, и никогда нельзя заранее знать, как пойдет то или иное разбирательство. Поэтому, если хозяин денег имеет основания опасаться гражданских исков с имущественными требованиями (например, в ходе развода), чем более отдален он будет в правовом отношении от оффшорной компании с деньгами на счете, тем лучше.

Оффшорные трасты рассматривать как единую категорию применительно к хранению денег за границей бессмысленно, поскольку под термин "траст" попадает как сложная, многоступенчатая структура владения семейными состояниями, которую так любят российские "олигархи", так и притворный траст, создаваемый оффшорным агентом для прикрытия отношений клиента с номинальными акционерами (к слову, большинство "номинальных" договоренностей сами по себе не признаются никакими законами) и представляющий собой документ длиной в полстраницы. В качестве очень общего комментария, могу сказать, что правильно сделанный траст представляет собой хороший способ хранения денег за границей, однако его правовая сила зависит от того, насколько создающие траст лица смогли документировать (на случай последующих разбирательств), что траст создается с реальной целью и не является притворным.

Оффшорные и неоффшорные фонды, учреждения и схожие с ними структуры (распространенные в Лихтенштейне, Панаме и некоторых других финансовых центрах) тоже достаточно часто используются для оформления на них крупных денежных депозитов российского происхождения. Общий минус всех этих структур - неустойчивость к преследованиям со стороны правоохранительных органов и частных истцов в случае, если объектом нападения является лицо, заявленное выгодоприобретателем фонда. Конфиденциальность такого лица более не является абсолютной: ни в одной стране нельзя создать фонд, не раскрыв его бенефициара хотя бы местному адвокату (который обязан хранить данные в доступном месте). На базе фондов и учреждений создано несколько интересных, де-факто анонимных, структур хранения частных капиталов, которые, однако, не хотелось бы комментировать в прессе.

Подводя итог, хочу подчеркнуть, что ни одна структура сама по себе не обеспечивает ее хозяину гарантированно спокойного управления своими деньгами: иное было бы странным в век, когда вмешательство в частные финансовые дела и тотальный контроль за частными деньгами является лозунгом политики множества развитых государств. Однако, практически любую форму из упомянутых выше можно приспособить к конкретным обстоятельствам жизни и финансовым интересам человека - для этого только нужно знать эти обстоятельства.

Кредитные карточки

Хотя в настоящее время российские банки (включая иностранные банки, присутствующие в России через свои дочерние структуры) предоставляют достаточно полный набор услуг по выдаче кредитных карт основных международных систем, многие клиенты желают использовать "пластик", эмитированный только иностранными банками. Основные причины - более высокая конфиденциальность и неподверженность рискам, характерным для всех российских банков.

Всем своим клиентам, контролирующим те или иные финансовые активы за границей, я обычно советую придерживаться следующего правила работы с кредитками. Ни в коем случае кредитная карточка не должна напрямую привязываться к счету, являющемуся основным хранилищем оффшорных денег. Любой, кто видит вашу карточку или ее слип, может определить, куда нужно наносить удар, чтобы заморозить ваши средства за границей. Поэтому для получения кредитки лучше либо выбирать не тот банк, где хранятся основные деньги, либо просить ваш банк предоставить вам карточку другого банка через механизм гарантирования соответствующей кредитной линии. Большинство швейцарских частных банков оказывают своим вкладчикам такую услугу, причем эмитентом кредитных карт выступают банки из других стран.

Вряд ли многие российские бизнесмены могут с уверенностью сказать, что их капиталы за границей размещены оптимально с правовой точки зрения. При переводе средств на иностранные счета их владелец сталкивается с множеством проблем, решить которые, опираясь только на широко разрекламированные решения, не представляется возможным. Поэтому самая правильная стратегия для обеспечения безопасности ваших оффшорных капиталов состоит в том, чтобы, во-первых, выделить самые актуальные для вас сейчас проблемы в порядке убывания их важности (например, конфиденциальность, защита собственности от посягательств, обеспечение прав наследников и пр.), затем смоделировать структуру, которая отвечает этим интересам в определенной вами последовательности, и, наконец, воплотить ее в жизнь. Идеальных юридических построений не бывает, но при продуманном подходе есть шанс, что вы будете всегда находиться вне поля досягаемости ваших недоброжелателей.